Colombia cuenta con incentivos tributarios para promover la movilidad eléctrica e híbrida como parte de las políticas de eficiencia energética y reducción de emisiones. Para acceder a ellos, el punto de partida suele ser el certificado expedido por la UPME y, según el caso, el trámite posterior ante la DIAN.
1. Exclusión o devolución del IVA
Los vehículos eléctricos e híbridos elegibles pueden acceder al beneficio de exclusión del IVA previsto para inversiones relacionadas con eficiencia energética. En la práctica, si el concesionario facturó el vehículo con IVA, el comprador puede solicitar ante la DIAN la devolución del impuesto pagado como pago de lo no debido, siempre que cuente con el certificado UPME y cumpla los requisitos documentales.
2. Deducción especial en renta
La normativa permite deducir hasta el 50% de la inversión en proyectos elegibles de eficiencia energética, bajo los límites y condiciones aplicables. En vehículos eléctricos o híbridos, este beneficio debe evaluarse con el certificado UPME, la declaración de renta del comprador y su tratamiento contable o fiscal.
3. Depreciación acelerada
Para contribuyentes que registran activos productivos, la depreciación acelerada puede ayudar a reconocer fiscalmente la inversión en menor tiempo. Este beneficio suele ser más relevante para empresas, independientes o personas obligadas a llevar contabilidad.
Documentos que suelen ser críticos
- Certificado UPME que habilita el acceso a los incentivos tributarios.
- Factura electrónica o documento equivalente que soporte la compra.
- Relación de facturas con identificación del proveedor, valor del bien y valor del IVA pagado.
- Certificación contable o declaración juramentada, según el tipo de contribuyente, sobre el tratamiento del IVA y que no se haya solicitado devolución previa.
¿El beneficio es automático?
No. Comprar un vehículo eléctrico o híbrido no garantiza por sí solo la devolución o aplicación del incentivo. El proceso exige revisar la tecnología del vehículo, obtener el certificado UPME, organizar soportes y presentar correctamente la solicitud ante la entidad competente.
El ahorro tributario existe, pero depende de que el vehículo sea elegible y de que el trámite esté bien soportado desde el inicio.